Налогообложение вкладов

Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается разница между суммой полученных процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн ₽ и максимальной ключевой ставки Банка России, действующей на первое число каждого месяца календарного года. Непосредственно сама сумма вклада не является объектом налогообложения.

Налоговая база определяется как разница между суммой полученных в течение календарного года процентов по всем вкладам физического лица, открытых в банках и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного года (необлагаемый лимит). При этом в расчёт не берутся проценты по вкладам в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых, а также по счетам эскроу.

В случае роста ключевой ставки Банка России в течение года повышается и сумма необлагаемого лимита.

Если необлагаемый лимит превысил процентный доход, полученный в соответствующем году и учитываемый при определении налоговой базы, величина превышения может уменьшать налоговую базу следующих лет. При этом в первую очередь учитывается величина превышения за наиболее ранний год. Данное правило действует в отношении вкладов, открытых на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действия вклада, и в части определения величины превышения применяется начиная с года, в котором заключён договор банковского вклада.

Нет. Банк ежегодно передаёт в налоговый орган информацию о процентах по вкладам и счетам, но сам налог не удерживает, так как не является налоговым агентом.

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.

Вкладчик самостоятельно уплачивает налог. Сумму налога определяет налоговый орган, он учитывает информацию о полученных процентных доходах во всех банках. Вкладчик получает единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате НДФЛ. Уплатить налог нужно будет самостоятельно, на основании налогового уведомления в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Процентный доход по вкладам в российских банках декларировать не обязательно.

Ставка НДФЛ в отношении процентных доходов, полученных в банках, находящихся на территории РФ, различается в зависимости от суммы доходов и резидентства.

Для налоговых резидентов РФ:

13%, если сумма соответствующих доходов за налоговый период не более 2,4 млн ₽;
15%, если сумма таких доходов превышает 2,4 млн ₽.

Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ: 15%

Да, будут учитываться в общей сумме доходов по вкладам за год. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

Проценты, возвращенные банку вкладчиком в связи с досрочным расторжением договора вклада, в целях налогообложения не учитываются.

Полное освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, полученных отдельными категориями налогоплательщиков, не предусмотрено.

Передача денежных вкладов по наследству не облагается налогом. Однако проценты, начисленные на вклад после смерти наследодателя, облагаются налогом на доходы физических лиц в общем порядке и включаются в налоговую базу наследника.

И.А. Петров (налоговый резидент РФ) разместил три вклада в трёх банках на территории РФ

Банк A: 1 000 000 ₽ на год под 21,5 % годовых (доход: 215 000 ₽).
Банк Б: 950 000 ₽ на 270 дней 19,7 % годовых (доход: 138 440 ₽).
Банк В: 200 000 ₽ на год под 0,5% годовых (доход: 1 000 ₽).

Итоговый расчёт

Облагаемый доход: 215 000 ₽ + 138 440 ₽ = 353 440 ₽. Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход И.А. Петрова только по вкладам в банках А и Б.

По третьему вкладу (Банк В) доход в сумме 1 000 руб. не учитывается, так как процентная ставка в течение календарного года не превышала 1% годовых.

Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в 2025 году составила 21%.

Предельный необлагаемый лимит: 1 млн ₽ × 21% = 210 000 ₽.

НДФЛ облагается доход в сумме: 353 440 ₽ − 210 000 ₽ = 143 440 ₽.

Размер НДФЛ составит 13% от 143 440 ₽ ≈ 18 647,2 ₽.

Налогообложение вкладов

Обратная связь

Связаться с банком

Налогообложение вкладов

Отправить заявку

Обратная связь

Связаться с банком

Отправить заявку

Форма заявки на РКО

Форма заявки на обслуживание

Откликнуться на вакансию

Сообщение успешно отправлено